Has emitido una factura, has ingresado el IVA en el trimestre correspondiente, pero pasa el tiempo y esa factura no la has cobrada y es muy posible que nunca la cobres. Además del coste psicológico de tener que reclamar la factura, existe el coste en tus cuentas, porque has ingresado un dinero que no tienes… De cara a contrarrestar las consecuencias de tener una clientela morosa, Hacienda te permite recuperar el IVA que hayas liquidado cuando tu cliente no te vaya a pagar, existe la manera de recuperarlo y te voy a explicar como hacerlo.
La obligación legal de liquidar el IVA repercutido en facturas que aún no se han cobrado es un problema frecuente en el pequeño empresario. Dentro de la misma ley de IVA se incluye un concepto que muchos desconocen: la posibilidad de recuperar el IVA de facturas impagadas.
Requisitos para recuperar el IVA de facturas impagadas:
- Tu cliente moroso debe ser una empresa o un autónomo.
- Debes haber registrado la operación en tu contabilidad y liquidado el IVA.
- La factura no se debe haber cobrado durante los 6 meses posteriores a la emisión de la misma en el caso de pymes.
- Debes haber reclamado judicialmente o notarialmente el pago de la deuda.
Si ya has liquidado el IVA de una factura que sabes que no vas a cobrar, sigue los siguientes pasos para recuperar el importe del impuesto:
Procedimiento a seguir para modificar las bases imponibles negativas
Este proceso debemos hacerlo en los 3 meses posteriores a los 6 meses que han tenido que pasar sin que hayamos cobrado la factura.
- Emite una factura rectificativa que anule la factura original. Con una número diferente al de las facturas que emites normalmente.
- Reclama judicial o notarialmente la factura impagada.
- Envía a Hacienda la factura rectificativa. Esto es muy importante, ya que sino avisas a Hacienda, te va a faltar uno de los requisitos mas importantes para poder recuperar el IVA.
- Incluye la factura rectificativa en el modelo trimestral en el periodo donde emites la rectificativa.
Recuerda que este proceso no se utiliza para la devolución trimestral de IVA. Más bien al contrario, ya que este proceso tiene como objetivo compensar el IVA ingresado en Hacienda que no hemos cobrado con el IVA que resultara a pagar en la próxima declaración de IVA del siguiente trimestre.
Si tienes cualquier duda respecto a este proceso a las facturas rectificativas no dudes en ponerte en contacto conmigo.